業務上横領の取扱事件

小売店やレストラン、クリニック、薬局などで働く従業員が、売上金を正確にレジに記録せず、一部の現金を抜き取る。

顧客からの現金支払いを受け取った後、その現金を業務用の口座に入金せずに着服する。

売上金を銀行に入金する際、一部を抜き取り自分のものとする。

銀行や他の支店に現金を運搬する際、運搬担当者がその現金から一部を抜き取る。

イベントや大きな取引の現金収入を運搬する過程で、計画的に現金を横領する。

経理部門の従業員が、現金出納帳を改ざんして実際の現金流出入と異なる記録をつけ、不足分を着服する。

会計上のミスを装って、意図的に現金を誤って計上し、その差額を横領する。

売上を意図的に遅れて報告し、一時的に使用可能な現金を増やす。後に売上を正しく報告する前に、その現金を私的に使用する。

売上データを低く改ざんし、実際の収入と報告された収入の間に差異を作り出す。

レシートや売上記録を改ざんまたは破棄し、実際の取引量よりも少ない額を売上として記録し、差額を横領する。

領収書の金額を増額してスキャンし、その偽造された領収書で経費申請を行う。

日付やサービスの内容を変更して、古い領収書を新しい経費として申請する。

従業員が存在しない出張（カラ出張）や会議の経費を申請する。

架空のサプライヤーやサービス提供者からの請求書を作成し、それに基づいて経費を申請する。

実際の支出よりも高額な領収書や請求書を提出して、差額を着服する。

必要以上の数量やサービスを請求し、その差額を懐に入れる。

個人的な食事や娯楽をビジネスミーティングとして経費申請する。

家族旅行の費用を出張経費として偽装し、申請する。

個人的な支出を業務関連の費用として企業に請求する。

従業員が個人的な旅行や休暇を業務関連の出張として申請し、飛行機のチケットやホテルの宿泊費を会社に負担させる。

社内の商品や在庫を無断で持ち出す。

在庫管理データを改ざんして、実際には存在しない在庫を作り出す。

実際には盗んだ商品を「廃棄された」と報告する。

社員割引を悪用して、大量の商品を購入し転売する。

高価な商品を盗み、オンラインマーケットプレイスなどで転売する。

会社の資材や部品を盗んで、他の業者に売り渡す。

切手や新幹線回数券の換金による横領。

存在しないベンダーやサービスに対して支払いを行う。

架空の取引を作り、その取引に基づいて企業から金銭を引き出す。

必要のない、または実際には提供されていないサービスのための請求書を提出し、経理部門がこれを認識せずに支払うことで、従業員が資金を詐取・横領する。

実際には少ない量や低価格の商品・サービスについて、自社に過大な請求をさせ、差額を従業員と共謀している外部のサードパーティーが山分けする。

従業員が企業の銀行口座から直接、個人の負債返済や購入に資金を使用する。

企業のクレジットカードを私的なショッピングや旅行に使用し、その費用を会社に負担させる。

財務担当者が、企業の投資資金を私的な投資に回す、あるいは非合法な投資スキームに流用する。

社内プロジェクト用の資金や開発資金を偽りの投資先へ流用し、実際にはその資金が個人の利益に使用される。

運転資金を業務とは無関係の個人的な事業や活動に使用する。

企業が受けるべき支払いを個人の銀行口座に誘導し、それを私的に消費する。

従業員が企業の資金を「貸し付け」と称して私的に引き出し、私的に使用する。

従業員がアクセス可能な顧客データベースから顧客情報を抜き取り、それを第三者に販売する。（顧客リストや個人の連絡先情報が不正に市場で取引されることがあり、これにはクレジットカード番号や個人識別情報が含まれることもある。）

従業員が新製品や技術に関する秘密情報を競合他社に販売する。

IT部門の従業員が社内で使用されているソフトウェアを不正にコピーし、外部で販売する。

企業が開発したアプリケーションやシステムの違法なコピーをオンライン上で流通させる。

従業員がオフィス用品や機器の購入を装って、実際には個人的なアイテム（家電製品、家具、服飾品等）を購入し、経費として申請する。

従業員が家族や友人への贈り物を「ビジネスギフト」として経費報告し、会社に支払わせる。贈り物に関する領収書を改ざんし、その内容を業務関連のものとして偽装する。

会社が支給した車両や携帯電話を個人的に利用し、その維持費や通信費を全て会社に負担させる。

従業員が出勤していないにも関わらず、タイムカードや勤怠管理システムに出勤または残業をしたと記録する。

同僚が不在の従業員のために出勤打刻を行う（いわゆる「代打ち」）。

実際には働いていない時間を時間外労働として申請し、不正に残業代を受け取る。

リモートワークをしていると報告しながら、実際には私的な用事に時間を使い、その時間を勤務時間として申告する。

勤務時間中に私的な用事や外出をしている時間を、勤務しているかのように報告する。

労働時間内に個人的な活動を行いながら、全時間を正規の労働時間として記録する。

管理職が部下の勤務時間を不正に調整し、会社にその部下に対する追加の賃金を支払わせ、後でその追加分を分ける。

個人的な利益のために、不正に契約条件を操作する。

従業員が供給契約を結ぶ際に、キックバックやリベートを個人的に受け取る。

契約の価格を故意に高く設定し、その差額を加害者と共謀者が分け合う。

企業の取引を不正に操作して、特定の第三者に不当な利益をもたらす。

低品質または規格外の商品を高品質なものとして受け入れ、正規の価格で支払う。不正な承認を通じて、標準を満たさない材料や部品を使用し、その差額をサプライヤーと共謀して着服する。

従業員が自身の業績指標を改ざんし、実際よりも高い成果を報告して、高い報酬やボーナスを不正に受給する。

従業員が存在しないプロジェクトや取引の成功を報告し、それに基づいて業績評価を操作してボーナスを獲得する。

実際には達成していない目標を達成したと報告し、その報酬を受け取る。